Selles artiklis tutvustame, mis on ettevõtluskonto: kellele on see kasulik ja kellele mitte, mida on hea meeles pidada ettevõtluskontot omades ja milliseid võimalusi see pakub.

Ettevõtluskonto on spetsiaalne pangakonto, mis on mõeldud füüsilistele isikutele lihtsustatud maksustamisega ettevõtlustulu teenimiseks. See on hea lahendus väikeettevõtjatele, kes ei  soovi või peab keerukaks raamatupidamise ja maksuarvestusega tegelemist, sest igalt sissetulekult arvutatakse kohustuslikud maksud panga poolt juba automaatselt maha.

Ettevõtluskonto omadused:

• Lihtsustatud maksuarvestus – ettevõtluskontolt läheb 20% sissemaksetest maksudeks. Alates 2025. aastast  kehtib see ka sel juhul, kui aastane tulu ületab 25 000 eurot, ehk ära kadus kõrgem, 40-protsendine maksumäär.
• Ettevõtluskonto omanik on liitunud kogumispensioniga – sel juhul broneerib LHV Pank ettevõtluskontole laekunud summast ettevõtlustulu maksu veidi suuremas määras, vastavalt kogumispensioni makse määrale – kas 22%, 24% või 26%.
• Puudub vajadus ettevõtet registreerida – ettevõtluskonto omanik ei pea ennast registreerima FIE-ks ega asutama äriühingut.
• Pole vaja pidada raamatupidamist – kõik maksuarvestused teeb automaatselt pank ja Maksu- ja Tolliamet.
• Sotsiaalkindlustus – ettevõtluskontolt makstav maks sisaldab ka sotsiaalmaksu osa, kuid pensioni arvestusse läheb ainult juhul, kui makstud maksud katavad minimaalse sotsiaalmaksu kohustuse. 2025. aastal on sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär 820 eurot, mis tähendab, et sotsiaalmaksu minimaalne summa on 270,60 eurot kuus (820 € × 33%). Selleks, et sotsiaalmaksu osa ulatuks 270,60 euroni, peab ettevõtluskontole laekuma vähemalt 2255 eurot kuus.

Kellele ettevõtluskonto on mõeldud?

Ettevõtluskontot saavad avada vaid eraisikud, kuna see on loodud lihtsustatud maksuarvestuseks. Ettevõtluskonto omanik saab teenuseid ja kaupu müüa ka juriidilistele isikutele, kuid kui ettevõtluskonto omanik müüb teenuseid juriidilistele isikutele (ettevõtetele, asutustele), siis tellija (ehk juriidiline isik) peab maksma lisaks tööjõumakse. Seega sobib ettevõtluskonto paremini füüsilistele isikutele suunatud teenuste ja kaupade müügiks, teistele suunatud teenused võivad olla kallimad ega pruugi tuua piisavat kasumit, et ennast ära tasuda.

Ettevõtluskonto on soovitatav näiteks siis, kui pakute ise mõnda teenust (lapsehoidja teenust, olete koduõpetaja jne.), osutate teenuseid erinevate platvormide kaudu (toidukuller, tõlketeenused, turundusteenused jne.), müüte enda valmistatud käsitööd või rendte oma vara (oma autot, lühiajaliselt kinnisvara).

Ettevõtluskontoga ei kaasne maksude tasumise ja deklareerimise kohustust ja seega alguses on see väga hea, aga kui teenuse osutamisega on seotud ka kulud, siis on hea juba ettevõte teha, sest ettevõtluskontole laekunud tulust ei saa kulusid maha arvata ega maksusoodustusi kasutada.

Maksusoodustused, mida ettevõtluskonto puhul ei saa kasutada:

• Tavapärase ettevõtte (OÜ, FIE) puhul saab materjalikulud, töövahendid, transpordikulud, rendikulud, reklaamikulud jne enne maksustamist maha arvata, ettevõtluskonto puhul mitte.
• Kui ettevõtluskonto kaudu müüakse kaupu või teenuseid, siis ei saa olla käibemaksukohustuslane ega tagasi küsida käibemaksu (VAT 20%) ostudelt.
• OÜ ja FIE saavad ostetud vara (näiteks seadmed, autod) amortiseerida ja kuludesse kanda, vähendades maksustatavat kasumit. Ettevõtluskonto puhul tuleb kogu maks (20%) kohe tasuda, ilma edasilükkamise võimaluseta.
• Ettevõtluskonto ei võimalda palgata töötajaid, kuna see on mõeldud üksikisikutele. OÜ puhul saab tööandja teatud juhtudel kasutada tööjõukulude maksusoodustusi, näiteks töötukassa toetusi.
• OÜ saab kasumit jaotada dividendidena, mille efektiivne maksukoormus on 14-20% sõltuvalt jaotamise viisist. Ettevõtluskonto puhul võetakse 20% maks koheselt, olenemata sellest, kas raha võetakse isiklikuks kasutamiseks või mitte.

Kui tulu ettevõtluskontol ületab 40 000 eurot aastas, on kasutaja jõudnud käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäärani ja peab oma tegevuse viima mõne ettevõtlusvormi (nt FIE või OÜ) alla. Iga ettevõte on Eestis raamatupidamiskohuslane, seega kui hakata kasutama mõnda muud ettevõtlusvormi, tuleb teha raamatupidamise aruandlust ning kajastada kogu ettevõtte tegevus aastaaruandes. Selleks on oluline valida endale usaldusväärne partner finantsasjades. Tihti otsitakse oma lähikonnast keegi, kes on nõus võimalikult odavalt aruandeid esitama, ilma, et süvenetaks tehingute sisusse ja tegelikku raamatupidamislikku olemusse. Hiljem aga ollakse sunnitud asju tagant järi korda tegema, mis ei tule sageli soodsam. Meil on pikaajaline kogemus ja suutlikkus pakkuda kombineeritud teenudseid olles tegevad nii Eests, Lätis, Soomes kui ka Rootsis. Hoolitseme teie ettevõtte raamatupidamise, palga- ja maksuarvestuse eest ja aitame ettevõtlusega alustamisel hankida kõik vajalikud load ja registreeringud. Meie motoks on - targal juhil tark partner!

Välismaale tehtavate teenuste tulude deklareerimine ja kajastatamine

Kui ettevõtluskontole laekub tulu välisriigi kliendilt (era- või juriidiline isik), siis pank võtab automaatselt maha ettevõtluskonto maksu ja kannab selle Maksu- ja Tolliametile. Lisadeklaratsiooni esitada ei ole vaja, sest pank teeb maksuarvestuse sinu eest. Kui aga osutada teenuseid välisriigi ettevõttele, võib vastavas riigis tekkida maksukohustus. Maksunõuete täpsustamiseks ja segaduse vältimiseks soovitame võtta ühendust meie raamatupidajatega.

Oluline on veel meeles pidada, et:

• Ettevõtluskontot saab hetkel avada ainult LHV Pangas. Kui teil on soov seda teha, aga pole LHV Panga klient, siis avage seal eraisikukonto ja saate sõlmida ettevõtluskonto lepingu.
• Ettevõtluskonto omanik ei saa end töötuna arvele võtta, kuna ettevõtluskonto omamine on võrdustatud töötamisega.
• Ettevõtluskontole laekunud summadelt arvutatakse ja võetakse maksud kogu laekunud summalt, mitte kasumilt.
• Sul on õigus ravikindlustusele ainult siis, kui tasutud maksud katavad minimaalse sotsiaalmaksu kohustuse. 2025. aastal tähendab see, et ettevõtluskontole peab laekuma iga kuu vähemalt 2255 eurot, et saada ravikindlustust.
• Ettevõtluskontolt makstav maks sisaldab sotsiaalmaksu komponenti, kuid pensioni arvestusse läheb see ainult siis, kui see katab miinimumkohustuse. Kui sissetulek on alla miinimumi, ei kogu sa pensionistaaži.

Kasuta spetsialisti abi

Siin artiklis on toodud olulisem info ettevõtluskontodega seoses, millega on oluline kursis olla. Iga üksikjuhtumi kohta on hea alati meie töötajatega detailsemalt üle täpsustada, et vältida võimalikku arusaamatust või väärtõlgendust.